ОРКСЭ Новые поступления в программе ПроЭЛКОД
Новое электронное приложение Банковская гарантия и иные виды обеспечения исполнения обязательства в контрактной системе в сфере закупок адресовано специалистам в сфере закупок по Федеральному закону № 44-ФЗ, а также будет интересно работникам контрактных служб заказчика, контрактным управляющим заказчика и юристам-практикам.
Применение обеспечительных мер в контрактной системе осложняется неясностью отдельных положений Федерального закона № 44-ФЗ, выявляемых в процессе их применения, отсутствием устоявшейся практики, в том числе судебной, огромным количеством подзаконных актов в сфере закупок, а также многочисленными поправками в Закон № 44-ФЗ.
Новое электронное приложение позволит более четко понять сущность, содержание и порядок реализации банковской гарантии и иных видов обеспечения исполнения обязательства в контрактной системе в сфере закупок.
АВТОР ПОСОБИЯ – , доцент кафедры финансового права ФГБОУ ВО Российский государственный университет правосудия, к.ю.н., независимый эксперт по проведению антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов, автор публикаций по проблемам практики и правоприменения в сфере размещения заказа, контрактной системы в сфере закупок, корпоративных закупок.
В третьей главе автор приводит свежую арбитражную практику по спорам, вытекающим из обеспечения исполнения обязательств в контрактной системе.
В ПроЭЛКОДЕ ОБНОВЛЕН КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Федеральная налоговая служба России опубликовала среднеотраслевые значения показателей налоговой нагрузки за 2016 год, в связи с чем и был обновлен калькулятор.
Калькулятор налоговой нагрузки поможет вам сравнить свои показатели за 2016 год среднеотраслевыми, чтобы оценить вероятность включения компании в список на выездную налоговпроверку.
Как воспользоваться калькулятором:
- К Калькулятору налоговой нагрузки можно перейти с главной страницы ПроЭЛКОДА (раздел Калькуляторы) либо через раздел СЕРВИСЫ в верхнем меню.
Еще по этой теме
В Письме от 28.04.2017 № 03-15-09/26588 Минфин рассказал, что расходы на выплату больничных и детских пособий за периоды до начала 2017 года можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в 2017 году. Такой зачет налоговые органы проводят только на основании подтверждения из ФСС, в котором Фонд одобрил заявленные плательщиком расходы на выплату пособий за соответствующий период до 1 января 2017 года.
Также ведомство напомнило, что старую переплату по страховым взносам (которая образовалась до 1 января 2017 года) можно только вернуть. Зачесть ее в счет старой недоимки или в счет платежей будущего периода нельзя. Данное разъяснение было дано в Письме от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564.
Показатели налоговой нагрузки за 2016 год
Публикуемые показатели показывают снижение налоговой нагрузки в большинстве отраслей. Например, рост виден в следующих сферах:
- информационные технологии
- розничная торговля
- транспорт и логистика
Мы предлагаем провести сравнение результатов деятельности компании за 2016 год со средними показателями отрасли, опубликованными ФНС. Это поможет определить риск включения вашей организации в выездной перечень.
Новый порядок направления требований об уплате налогов
Согласно новым правилам, требование об уплате налогов и страховых взносов может быть признано недействительным, если:
- оно было отправлено по ошибке;
- в документе отсутствует цифровая подпись, идентифицирующая отправителя.
Важно ознакомиться с новыми правилами и соблюдать все сроки, если вам поступает подобное требование.
Возврат НДФЛ работнику на основании права на вычет
Новые инструкции от ФНС указывают на порядок возврата работнику НДФЛ, удержанного с начала года в связи с правом на имущественный вычет. Эта операция отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом сумма возврата НДФЛ не влияет на сумму удержания по другим статьям.
Если ваша компания предоставила работнику право на вычет с начала года и вернула ему удержанные суммы, вам не требуется подавать уточняющий расчет за первый квартал.
Прощение долга по договору займа работнику
Если организация прощает работнику долг по договору займа, эти суммы не облагаются страховыми взносами. Однако, если прощение долга становится систематическим, налоговые органы могут рассматривать это как налоговое преступление.
Важно помнить, что систематическое прощение долгов работникам может привести к налоговым проблемам для вашей компании.
Рассылка расчетных листков по электронной почте
Минтруд напоминает, что форма расчетного листка утверждается работодателем, соблюдая установленные процедуры. Трудовое законодательство не устанавливает четкого порядка уведомления работника о составных частях его заработной платы.
Будьте внимательны к требованиям и правилам, чтобы избежать возможных конфликтов и ошибок в документообороте.
- с физическими нагрузками, превышающими установленные нормы;
- с воздействием вредных веществ;
- с работой в условиях повышенной опасности или тяжести для здоровья;
- с нервно-эмоциональным напряжением.
В случае несоблюдения требований по обеспечению безопасных условий труда для беременных женщин работодателю грозит административная ответственность.
Регулирование рабочих условий для беременных
Рабочая поза беременной сотрудницы должна быть свободной. Ходьба за смену ограничивается двумя километрами. Для беременных женщин исключаются виды деятельности, связанные с намоканием одежды и обуви, работой на сквозняке. Им запрещается работав условиях резких перепадов барометрического давления (летный состав, бортпроводницы, персонал барокамер и др.).
Перевод на другую работу
В связи с вышесказанным представитель ГИТ считает, что, например, перевод работницы с должности маляра на должность уборщицы не будет являться для женщины переводом на легкий труд.
Таким образом, получив от беременной женщины медзаключение, работодатель обязан перевести ее на подходящую работу, но только при наличии ее письменного согласия.
Если подходящей работы нет или работник отказывается от перевода, то работодатель должен освободить женщину от обязанностей, которые могут нанести вред ее здоровью. При этом на период освобождения от работы, указанный в медзаключении, за ней сохраняются рабочее место, должность и средний заработок.
Оплата времени освобождения от работы
Разобраться, на какую работу и каким образом можно перевести беременную работницу. Время освобождения от работы беременной женщины оплачивается за счет средств работодателя в размере среднего заработка до момента предоставления ей другой работы.
Новый порядок восстановительного ремонта автомобилей по ОСАГО
С 28 апреля 2017 года установлен восстановительного ремонта автомобиля над денежной выплатой по ОСАГО. В целях исполненияновых правил ЦБ РФ от 06.04.2017 № 4347-У внес поправки в обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (утв. 19.09.2014№ 431-П).
Порядок восстановительного ремонта
В частности, , что если страховая компания оплачивает потерпевшему , то потерпевший в заявлении о страховом возмещении или прямом возмещении убытков указывает СТО, на которой будет ремонтироваться автомобиль.
Страховщик, в свою очередь, в установленные выдает потерпевшему направление на ремонт.
Также страховая компания потерпевшему о дате передачи ему отремонтированного автомобиля тем способом, который он указал в заявлении.
Важная информация
Предельный срок восстановительного ремонта 30 рабочих дней.
Отметим, что в документе отдельно составления заявления, если потерпевший хочет отремонтировать автомобиль на СТО, с которой у страховой компании не заключен договор.
Кроме того, установлены разрешения споров в случае выявления недостатков восстановительного ремонта.
Если страховая компания нарушит сроки проведения восстановительного ремонта, то она потерпевшему неустойку за каждый день просрочки в размере 0,5% от суммы страхового возмещения.
Ознакомиться с новым порядком получения возмещения по ОСАГО и знать свои права при взаимодействии со страховой компанией.
Налог за земли общего пользования дачных объединений
Порядок уплаты налога
Кто должен платить налог за земли общего пользования дачных объединений? В преддверии дачного сезона ФНС выпустила , в которой рассказала о порядке уплаты земельного налога за земли общего пользования в садоводческом, огородническом или дачном объединении. К землям общего пользования относятся земли, занятые общими дорогами, строениями, линейными сооружениями, противопожарными водоемами и т.п.
Налоговая служба разъясняет, что земли общего пользования могут находиться в собственности или бессрочном пользовании у садоводческих, огороднических и дачных объединений либо в общей собственности их участников.
Таким образом, плательщиками земельного налога будут само объединение либо его члены.
земельный налог за земли общего пользования платят собственники или пропорционально долям (при общей долевой собственности), или в равных долях (при общей совместной собственности).
– Что ты мне подаришь, лето? – Море солнечного света! В небе радугу-дугу И ромашки на лугу. Владимир Орлов. Лето
Чтобы в полной мере насладиться щедрыми дарами лета, надо идти в отпуск, тем более что и июнь к этому располагает: важных дел совсем немного, справиться с ними легко и просто – сдать сведения персонифицированного учета по каждому работнику и перечислить страховые взносы за май, уплатить треть суммы НДС за I квартал и авансы по налогу на прибыль и не забыть про НДФЛ по больничным и отпускам за июнь 2017 года. Сверяйтесь с нашим календарем, сдавайте всё в срок и без ошибок и беззаботно окунайтесь в яркие краски лета!
Юня. Принять участие в Летнем Практическом Форуме Бухгалтеров
Рекомендуем начать первый летний месяц с посещения V юбилейного Летнего Практического Форума Бухгалтеров, на котором обсуждают актуальные темы, решают практические вопросы и получают консультации не только бухгалтеры, но и специалисты по кадрам, и руководители предприятий.
На Летнем Практическом Форуме Бухгалтеров вас ждет встреча с пятью экспертами-практиками – Татьяной Воронцовой, Евгенией Конюховой, Альмином Рабиновичем, Татьяной Крутяковой и Вадимом Хорошиловым. Известные лекторы предложат вам решения сложных и неоднозначных правовых вопросов, которые будут полезны в условиях российской экономики. На Форуме будут рассмотрены пять самых актуальных тем, которые охватывают все профессиональные интересы бухгалтера.
Кроме насыщенной деловой программы, важных тем, именитых лекторов, вас ждут:
Клиентам компании «ЭЛКОД» предоставляется скидка 15%. При покупке нескольких мероприятий действуют специальные цены. Подробности узнавайте на сайте Форума www.lpfb.ru или по телефону +7 (495) 956-06-92.
Отметить День России
В июне в связи с празднованием Дня России отдыхать будем три дня (с 10 по 12 июня), последний из которых является нерабочим праздничным днем в соответствии со ст. 112 Трудового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, в июне при пятидневной рабочей неделе будет девять дней отдыха и 21 рабочий день.
Если же в праздничные дни вам придется работать самим или понадобится привлечь к работе сотрудников, то вы легко сможете это сделать, не нарушив при этом ни одной нормы законодательства. А поможет в этом наш новый тематический видеосюжет «Праздничные дни: отдыхаем? Нет, работаем! Как оформить и оплатить» в ПроЭЛКОДЕ.
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДЕЛ ИЮНЯ
Организации (обособленные подразделения) и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам и отдельным видам гражданско-правовых договоров (далее – страхователи), обязаны представить сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (форма СЗВ-М) за май 2017 года.
Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Формат для представления сведений в виде электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.
Организации (обособленные подразделения) и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам и отдельным видам гражданско-правовых договоров, должны перечислить взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май 2017 года в ИФНС, а взносы на травматизм – в ФСС.
Сумму ежемесячного обязательного платежа, начисленную к уплате за май 2017 года, надо перечислить по реквизитам ИФНС в рублях и копейках:
Взносы на травматизм, начисленные к уплате, надо перечислить в рублях и копейках в ФСС по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
В поле 101 (статус плательщика) страхователи указывают (Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
В 2017 году предельная величина базы для начисления взносов составляет (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255):
Общие тарифы взносов, которые предусмот-рены для страхователей, не имеющих право на применение пониженного тарифа по какому-либо основанию, в 2017 году:
Смотрите примеры заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в электронном приложении «Страховые взносы – 2017» в ПроЭЛКОДЕ.
Организации и индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (налогоплательщики НДС), а также налоговые агенты должны перечислить в бюджет 1/3 налога за I квартал 2017 года по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
Российские организации (обособленные подразделения) и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получают доходы от источников в РФ, обязаны перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль в зависимости от применяемого способа:
Авансовые платежи перечисляются в ИФНС по месту нахождения организации:
Организации (обособленные подразделения), которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, обязаны сдать декларацию за январь – май 2017 года.
Организации (обособленные подразделения) и индивидуальные предприниматели, которые в июне выплачивали работникам отпускные и / или пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет НДФЛ за июнь 2017 года (пп. 1, 6 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог можно перечислить одной платежкой за всех работников общей суммой в рублях по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Р. S. Каким бы ни было наступающее лето – знойным или прохладным, засушливым или дождливым, – оно всегда прекрасно. А чтобы беззаботное летнее настроение не покидало вас как можно дольше, мы продолжим радовать вас своими новинками, интересными материалами и важными новостями.
Каким образом и в какой срок работодателю необходимо знакомить работников с принимаемыми локальными нормативными актами?
Четкого ответа на этот вопрос в нормативных правовых актах нет. В соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право принимать локальные нормативные акты. Правулокального нормотворчества работодателя корреспондирует обязанность по ознакомлению работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами. Так как на данный момент возможность ознакомления с локальными нормативными актамив электронном виде предусмотрена только при заключении трудового договора с дистанционным работником, полагаем, что такое ознакомление должно происходить с использованием письменной формы ознакомления. При этом сроки ознакомления определяются работодателем самостоятельно. Важно понимать, что пока работодатель не выполнит процедуру ознакомления работника с локальным нормативным актом, он не вправе требовать от работника исполнения содержащихся в акте положений. Проще говоря, распространить нормылокального нормативного акта на работника работодатель может только после ознакомления. Также к моменту проверки работодателя государственной инспекцией по труду работники должны быть ознакомлены со всеми локальными нормативными актами работодателя, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью, в связи с чем разумные сроки, позволяющие ознакомить с принимаемым локальным нормативным актом всех работников, работодатель определяет самостоятельно. Где определяет? Как правило, это указывается в приказе об утверждении локального нормативного акта, реже – в самом локальном нормативном акте, в заключительных положениях.
Что касается способа ознакомления с локальным нормативным актом – форма письменная, а в остальном выбор формы документа, в котором работники будут проставлять свою подпись, за работодателем. Это могут быть журналы ознакомления, листы ознакомления непосредственно к тексту локальногонормативного акта или листы ознакомления индивидуальные для работника и т.п. Работодателю важно помнить, что, помимо требования по ознакомлению работников с принимаемыми локальными нормативными актами(часть 2 ст. 22 ТК РФ), есть норма об ознакомлении работников под роспись до подписания трудового договора с локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, – часть 3 ст. 68 ТК РФ. Именно при выполнении этой нормы на практике наблюдается довольно распространенный вариант некорректного выбора работодателями способа ознакомления с локальными нормативными актами. Так, для целей выполнения нормы части 3 ст. 68 ТК РФ работодатель также вправе выбрать прямой способ ознакомления, когда работник ставит подпись под текстом локальногонормативного акта, например, в листе ознакомления, или косвенный способ, когда подпись об ознакомлении с локальным нормативным актом до подписания трудового договораработник проставляет в документе, не связанном с самим локальным актом, например, в журнале ознакомления, листе ознакомления индивидуальном для работника и других документах. Широко распространена практика, когда подтверждение об ознакомлении с локальными нормативными актами работодатели прописывают в трудовом договоре с работником. Именно такой способ требуетболее детального обсуждения. Если в трудовом договоре записано условие о том, что до подписания трудового договора работник ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка, положением по оплате труда,должностной инструкцией, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, это можно определить как нарушение части 3 ст. 68 ТК РФ. В такой формулировке не раскрываются ни полный перечень локальных нормативных актов, с которыми работник ознакомился, ни их реквизиты. Другой пример – когда в трудовом договоре построчно указываются локальные нормативные акты с реквизитамии под каждым стоит отдельная подпись работника. Вся неоднозначность такого способа заключается в том, что его поддерживают многие эксперты в сфере трудового законодательства. В судебной практике также можно найти поддержку в пользу такого способа. См., например, Определение Свердловского областного суда от 25.01.2011 по делу № 33-707/2011.
Однако, по мнению автора, такой способ ознакомления не является корректным.
Если обратиться к классификации норм из теории права, то норма части 3 ст. 68 ТК РФ –«До подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника подроспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связаннымис трудовой деятельностью работника, коллективным договором» – императивная. Императивная норма – это обязательное для сторон правило, установленное законом, которое не может быть изменено по соглашению сторон. Что такое трудовой договор? Понятие трудового договора мы найдем в ст. 56 ТК РФ. Если говорить своими словами – это соглашение, в котором стороны договариваются об условиях. Вот и получается, что те работодатели, которые включают в трудовой договор условие об ознакомлении с локальными нормативными актами, во-первых, делают условием соглашения то, о чем, исходя из правового смысла части 3 ст. 68 ТК РФ, нельзя договариваться, это обязанность работодателя; во-вторых, включают в трудовой договор то, что должно происходить до подписания трудового договора. Если применять такой подход к анализу способа ознакомления с локальными нормативными актами через условие в трудовом договоре, то такой способ не является корректным.
Но обратите внимание: если работодатель уже так заключал трудовые договоры, отменить или как-то исправить это невозможно, т.к. исправления в трудовой договор вносятся путем составления соглашения об изменении условий трудового договора (дополнительного соглашения), а в данном случае в тексте этого соглашения пришлось бы указывать, что соответствующий пункт (раздел, приложение) признан утратившим силу. И тогда у работодателя и вовсе отсутствуют доказательства ознакомления с локальными нормативными актами до подписания трудового договора.
Юрист по трудовому праву, ведущий эксперт-консультант по трудовому законодательству и кадровому делопроизводству, занимающийся разработкой и проведением тематических семинаров и конференций различного уровня по вопросам применения трудового законодательства и кадрового делопроизводства, автор многочисленных методических материалов и статей по кадровому делопроизводству, проверкам ГИТ.